証券口座を開く際に選ぶ「特定口座」と「一般口座」の違いがわからない方も多いでしょう。この記事では、それぞれの特徴・税金の扱い・NISAとの使い分けをわかりやすく解説します。
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特定口座・一般口座・NISA口座の違い
| 口座の種類 | 確定申告 | 税金 | 損益通算 |
|---|---|---|---|
| NISA口座 | 不要 | 非課税 | 不可 |
| 特定口座（源泉徴収あり） | 原則不要 | 20.315% | 可（確定申告すれば） |
| 特定口座（源泉徴収なし） | 必要（20万円超） | 20.315% | 可 |
| 一般口座 | 必要（20万円超） | 20.315% | 可 |
特定口座とは？
特定口座とは、証券会社が年間の損益を計算して「年間取引報告書」を作成してくれる口座です。確定申告の手間が大幅に省けます。
源泉徴収ありと源泉徴収なしの違い
源泉徴収あり（推奨）：証券会社が自動的に税金（20.315%）を徴収するため、確定申告が原則不要です。会社員でNISA以外にも投資をする場合はこちらが便利です。
源泉徴収なし：税金の自動徴収はありませんが、利益が20万円を超えた場合は確定申告が必要です。給与所得者で他の雑所得と合わせて節税したい場合に選ぶことがあります。
一般口座とは？
一般口座は、損益の計算を自分で行う必要がある口座です。証券会社からのサポートが少なく、確定申告も自分で対応しなければなりません。現在はほとんどの人に特定口座をおすすめします。
NISAと特定口座の使い分け
投資をする際の基本的な優先順位は以下の通りです。
- まずNISA口座を最大限活用（年間360万円まで非課税）
- NISAの枠を超えた分は特定口座（源泉徴収あり）で運用
- 一般口座は基本的に使わない
NISAは非課税なので、利益が出ても税金がかかりません。まずNISA枠を使い切り、それ以上の投資資金がある場合に特定口座を活用しましょう。
特定口座で損が出た場合の対処法
特定口座では損益通算が可能です。ある銘柄で損失が出た場合、別の銘柄の利益と相殺して税金を減らせます。
また、損失が残った場合は3年間の繰越控除も可能です（確定申告が必要）。
口座の変更・切り替えはできる？
特定口座の「源泉徴収あり」から「なし」への変更は、翌年から適用されます。年の途中での変更はできません。証券会社の管理画面から手続きできます。
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よくある質問
Q. 特定口座と一般口座はどちらがおすすめですか？
ほとんどの方には特定口座（源泉徴収あり）をおすすめします。確定申告の手間がなく、税金処理を証券会社が代行してくれるため手間がかかりません。
Q. NISAは特定口座・一般口座とは別ですか？
はい、NISAは特定口座・一般口座とは全く別の口座です。NISA口座内の利益は非課税で、特定口座・一般口座との損益通算もできません。
Q. 証券口座はNISAだけでも大丈夫ですか？
年間360万円以内の投資であればNISA口座だけで十分です。それ以上の資金を投資する場合や、NISAで扱えない商品に投資する場合に特定口座を使います。
執筆・監修：NISA比較ナビ編集部
本記事は、金融庁・国税庁・各社公式サイト等の一次情報をもとに、NISA比較ナビ編集部が中立的な立場で作成しています。特定の金融商品を推奨するものではありません。
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